Покупка квартиры
Кто имеет право получить налоговый вычет на покупку квартиры:
-
лица, купившие жилье за счет собственных или заемных средств;
-
граждане других государств, проживающие на территории РФ больше 183 дней в году;
-
женщины в декретном отпуске (подать заявку на получение вычета можно после отпуска или во время него при условии, что декретница имеет налогооблагаемый доход).
Не имеют права на получение налогового вычета следующие категории граждан:
-
пенсионеры, не имевшие официального дохода за прошлый отчетный налоговый год;
-
лица, трудоустроенные неофициально и получающие заработную плату «на руки»;
-
частные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по специальной льготной системе налогообложения;
-
лица, купившие квартиру у родственников (в случае проведение сделки купли-продажи между родственниками возврат налогового вычета не полагается).
Налоговая система позволяет вернуть 13% от суммы, если она не превышает 2 000 000 рублей. В случае, когда покупка обошлась дороже - 13% будут возвращены только с 2-х миллионов. По расходам на уплату процентов по ипотечным кредитам возможен возврат с суммы в 3 000 000 рублей, т.е. вы сможете вернуть 390 000, заполнив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры.
Подать соответствующие документы можно в любое время в течение года, следующего за тем, в котором была совершена покупка.
До 2014 года имущественный налоговый вычет за покупку квартиры предоставлялся Покупателю только один раз в жизни (т.е. на одну покупку жилья). С 2014 года этот вычет может применяться несколько раз (т.е. к нескольким покупкам жилья), но в сумме все равно не должен превышать установленного максимума в 2 млн. руб.
Те Покупатели, которые использовали свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, но не выбрали максимально допустимую сумму в 2 млн. руб., уже не смогут дополучить остаток вычета при покупке другого жилья после 2014 года. Для них действуют старые правила – однократное получение вычета.
Но если они использовали для покупки другого жилья ипотечный кредит (после 01.01.2014), то налоговый вычет по процентам для них доступен
Можно ли получить налоговый вычет за покупку апартаментов ?
Апартаменты хоть и предназначены для физического проживания людей, формально к жилью не относятся. С точки зрения закона на сегодняшний день – это нежилое помещение. Вернуть НДФЛ здесь не получится !
Закон дает исчерпывающий перечень тех типов объектов недвижимости, при покупке которых можно получить имущественный налоговый вычет (пп.3, п.1, ст.220, НК РФ). Буквально он выглядит так – вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
-
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них,
-
на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
-
на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Нежилые помещения в данный перечень не входят. А значит, покупка апартаментов не дает права физлицу на применение налогового вычета (возврата налога НДФЛ).
% Вычет по уплаченным процентам %
Часто спрашивают:
Купил квартиру до 1 января 2014 года и получил только основной вычет. Могу ли я получить вычет за проценты по ипотеке по другой квартире, если купил ее после 1 января 2014 года?
Так как налоговый вычет на проценты вынесен в отдельный вид и не привязан к основному вычету, его можно получить по новому жилью, купленному после 01.01.2014. Главное условие — вы прежде не получали вычет за проценты.
Основание: Письмо ФНС РФ 21.05.2015 N БС-4-11/8666.
Пример:
В 2012 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В 2019 году вы берете кредит и покупаете новую квартиру. Получить по ней основной вычет вы не имеете права, так как исчерпали его при покупке первой квартиры, а вот получить имущественный вычет по ипотечным процентам можете.
Пример:
В 2011 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В 2013 году (до 01.01.2014!) вы покупаете в кредит новую квартиру и оформляете на нее право собственности.
По новой квартире у вас нет прав на имущественный вычет — ни на основной, ни на процентный. На основной — потому что вы уже получили его за квартиру, купленную в 2011 году. На процентный — потому что до 2014 года процентный вычет можно было получить лишь по тому объекту недвижимости, что и основной.
Тем не менее, вы не потеряли право на вычет по ипотечным процентам и можете его получить по жилью, купленному после 01.01.2014 года.
Пример:
В 2010 году вы берете кредит и покупаете квартиру. По ней получаете налоговый вычет — как основной, так и на уплаченные в банк проценты. Ваше право на имущественный вычет полностью исчерпано. И если в будущем вы приобретаете новое жилье, вы не имеете права ни на основной вычет, ни на вычет на проценты.
Вычет при рефинансировании
Договор на новый ипотечный кредит должен содержать в себе, во-первых, отсылки к первоначальному договору (реквизитам договора, ключевым условиям – сумме, сроку и т. п.) и прямое указание на то, что его целью является рефинансирование. А, во-вторых – подробные данные об объекте недвижимости (адрес, метраж, основания возникновения права собственности), позволяющие однозначно определить, что кредит относится к тому же самому объекту.
Этих данных вполне достаточно для того, чтобы подтвердить налоговой, что Вы финансируете один и тот же объект недвижимости. Законом не установлено ограничений в отношении количества кредитов (кредитных договоров), по которым предоставляется вычет, но есть ограничение как раз по количеству объектов недвижимости, в отношении которых имеет право на вычет один и тот же человек (только по одному объекту!). То есть до тех пор, пока Вы можете доказать, что новый кредит относится к тому же самому объекту, по которому Вы получали вычет ранее на основании предыдущего кредитного договора, вычет Вы получите, и вопросов у налоговой не возникнет.
Вычет получен до 1 января 2001 года
Осталось ли у меня право на имущественный вычет, если я его уже получал до 1 января 2001 года?
Закон, на основании которого предоставлялся имущественный вычет до 01.01.2001 года (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц») утратил силу с 01.01.2001 года.
Таким образом, если вы оформили и получили вычет до 01.01.2001 года, считается, что вы сохранили свое право на вычет и можете получить его по любому жилью, купленному после 01.01.2001 года.
Основание: Письма Минфина РФ от 13 февраля 2014 N 03-04-05/5889, 24 июля 2013 N 03-04-05/29229.
Пример:
В 1997 году вы купили квартиру и до 2001 года получили все выплаты по вычету. В 2019 году вы купили новую квартиру. Вы имеете право вновь оформить имущественный вычет, так как считается, что свое право вы не исчерпали.
Пример:
В 1998 году вы купили квартиру и в течение четырех лет (1999, 2000, 2001, 2002) получали имущественный вычет. В 2019 году вы купили новую квартиру и подали в документы на получение вычета. Налоговая инспекция ответит вам отказом, так как часть оплат по первой квартире прошла после 01.01.2001 года.
Налоговый вычет при покупке жилья у родственника
Если сделка купли-продажи была проведена между взаимозависимыми лицами, налоговый вычет не предоставляется.
Взаимозависимыми лицами признаются (основание – п. 2 ст. 105.1 НК РФ):
-
физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
-
физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
-
физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Пример:
Брат продал сестре квартиру по договору купли-продажи. Сестра собрала все документы, включая платежки на перевод денег за квартиру, и передала в налоговую инспекцию.
Ей было отказано в предоставлении имущественного вычета, так как сделка была осуществлена между взаимозависимыми лицами.
Пример:
Руководитель компании продал дом своему заместителю. Все было оформлено официально через договор купли-продажи. Тем не менее, заместитель не имеет права на налоговый вычет, потому что приобрел дом у взаимозависимого лица.
Материнский капитал / cубсидии
Если вы купили квартиру с использованием материнского капитала или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.
Размер имущественного вычета
С 1 января 2001 года по 31 декабря 2002 года - 600 000 рублей.
С 1 января 2003 года по 31 декабря 2007 года - 1 000 000 рублей.
C 1 января 2008 года - 2 000 000 рублей.
Имущественный вычет пенсионерам
"У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов."
п. 10 ст. 220 НК РФ
Переносить остаток вычета на три предшествующих года можно при получении любой пенсии. То есть она может быть назначена не только по старости — из-за стажа и возраста, но и по другой причине.
1) страховая пенсия по старости;
2) страховая пенсия по инвалидности;
3) страховая пенсия по случаю потери кормильца;
4) военная пенсия.
Распределение имущественного вычета
Распределить доли основного имущественного вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Впоследствии вы не сможете изменить свое решение !
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.
После 01.01.2014 года имущественный вычет за проценты по ипотеке считается отдельным видом вычета. Поэтому супруги могут распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как распределен основной вычет.
Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106.
Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным процентам.
Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг, на которого оформлено жилье, уже начал получать вычет.
Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21 октября 2015 года постановил, что распределить налоговый вычет на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам, но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление в ИФНС о распределении.
Для этого нужно подать уточненные декларации 3-НДФЛ и написать заявление в ИФНС.